Saturday, February 05, 2005

留美学生必读:2004年度留美学生退税简明指南

留美学生必读:2004年度留美学生退税简明指南

说是退税, 其实是报税, 但由于大部分人的税被政府预先超额截留, 所以才存在退税的问题. 如果截留的部分不足应交税额,你还必须补交. 退税分为两部分, 一部分是联邦税, 另一部分是州税. 市税是不退的. 首先要报联邦税, 才能再报州税, 因为州税是同联邦税相关的, 只有联邦税确定下来之后, 州税的某些数字才能填上.


联邦税


外国留学生要填的税表是1040NR1040NR-EZ. 如果你的收入只有奖学金和银行利息, 那么你就填1040NR-EZ, 否则要填1040NR. 两者的区别在于1040NR允许你申报其他的收入或损失, 步骤也繁琐些. 另外, 只有收入在$100,000以下的人才可以填1040NR-EZ.


关于实质性存在测试(Substantial Presence Test, Form 8843)


这是用来确定你是否应该在美国交税的一个依据, 表格在这里下载. 但其实这对中国留学生并没有什么用处, 因为即使我们全年都在美国, 仍然只能作为Non-Resident Alien报税, 所以这个表不需要填.


关于非居民外国人税收减免 (Form 8233)


中美政府签订了关于中国公民在美国期间的收入的税收协定: UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION. Article 20 是专门针对学生学者的. 根据这个协定, 中国留学生在美国期间的收入中每年有$5000不用交税.这个表可以填一下, 1040表一起递交. 有效期是从入学起五年, 但事实上是只要你还是学生, 一直可以利用这个减免. 1040NR-EZJ项及1040NRM项就是这个, 所以也可以不填. 这两项都填成"$5000, UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article 20"


关于申报身份 (Filing Status)


留学生不管是否婚否, 一律以单身身份申报.


关于个人减免 (Personal Exemption Deduction)


这部分是所有人都不用交税的, 2004的减免额是$3100. 中国留学生不能为其配偶及子女申请此项减免.


关于其他减免 (Itemized Exemption)


有许多开销也是可以免税的, 比如说股票损失, 搬家费用(要超过50 Miles), 还有其他的个人损失(比如说丢了什么东西)以及捐助.


关于银行利息 (Bank Interest)


不必交税, 不作为与美国有关的收入. 不要管银行寄来的1099表.


关于股票 (Stock)


原则上要交税, 但损失也可以减免税. 要填1040NR表, 因为要将相关的1099表一起递交.相关信息


关于W-2表 (Form W-2)


Copy B是用来报联邦税的, 第1单元格就是你的毛收入, 第2格是联邦截留税款, 第17格是州里的截留税款, 第19格是地方截留税款.


关于截留税款 (Tax Withheld)


其中的州税和地税不用交税.


申报步骤:


1. Form 8233 (可以不填)


2. 1040NR or 1040NR-EZ (填表指导手册 Instruction of 1040NR, Instruction of 1040NR-


3. 有关税率可以在指导手册中查到.


比如你的毛收入是$15000, 第2, 17, 19单元格分格是$1500, $300, $320, 假设你没有其他的收入或损失, 那么你的联邦退税额可以这样计算:


可征税收入(Taxable Income): $15000(毛收入) - $300(州截留) - $320(地方截留) - $3100(个人减免) - $5000(中国留学生减免) = $6280


查联邦税表(在填表指导手册中), 你的应交税款为$628.


退税额为: $1500(联邦截留) - $628(应交税款) = $852 (这就是你应该得到的退税)


4. 所有报税文件应该在2005415日之前寄到如下地址:


联邦税: Internal Revenue Service Center, Philadelphia, PA 19255, U.S.A.本文摘


以上是报税时需要知道的最基本的常识, 如果你想了解更多的信息, 请访问 http://www.irs.gov. 最后建议大家都用银行直接存款方式来接受退税. 学校每年都会有关于报税的讲座, 新生不妨去听听, 但不完全适用, 因为是针对所有国际学生的, 各个国家与美国签的税收协定不太一样.


如果税表不小心填错了而且已经寄出去了, 也不要紧, 可以再填一个税收校正表(Form 1040X, Instruction of 1040X)来更改已填表中的项目, 三年之内都可以. 所以建议大家将所填税表复印保存.


联邦税也可以电子申报, 不过一般都是要收费的.电子申报的好处是不会丢, 速度快. 如果你想早点拿到退税, 还是很值得一试的. 下面是一些电子报税及相关的信息:


州税


在填了联邦税之后, 州税就相对容易多了. 州税可以电子申报, 不用寄W-2, 建议也用银行直接存款接受退税.


California 州税


加州电子申报的网址是CalFile. 如果你要手工申报, 各种表格可以在这里下载.


Michigan 州税


Michigan州税和联邦税可以一起电子电报, 也可以分开申报, 详情请见http://www.michigan.gov/treasury/0,1607,7-121-1748_1904_2010_2013_32137-98505--,00.html. 建议一般学生用CompleteTax这家免费的服务, 如果你调整后的收入小于$28,500.


Ohio 州税


Ohio州税电子申报的网址是 http://tax.ohio.gov/online_services/ohio_ifile.stm. 将联邦税里的表格数据按要求填到各单元格里就差不多了, 有一项School District要根据你住的位置来确定, 可以在下面的网址通过邮政编码(Zip Code)来确定: School District Lookup. 如果你想手工申报, 你需要填写Form IT1040 (Instruction of IT1040). 这个不分什么外国人不外国人的, 只要是居民就要填这个表. 填好后在2005415日之前寄到如下地址:


Ohio Department of Taxation, Taxpayer Services Division, Taxpayer Services Contact Center, P.O. Box 182382, Columbus, Ohio 43218-2382


其他资源


国家税务总局


怎样报税?

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